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            五大策略破解城投公司財務風險管理難題

            來源于:鄭慶亮 日期:2021-04-14

            一、引言

            近年來,城投公司進行資產整合的趨勢愈發明顯,隨著公司規模的擴大,子公司數量的增長,存在一定管理難、經濟效益不佳的問題。結合筆者近期參與城投類公司“十四五”戰略規劃及組織管控的項目發現,城投類企業在財務風險管理方面的問題較為凸顯,在一定程度上影響了公司的發展。以下將對發現的問題進行分析,并根據結果提出相關建議。

            二、重點問題分析

            (一)財務風險管理能力有待提高

            部分城投公司在制定經營決策過程中往往會更看重政府政策方向,使得部分決策容易在市場環境下引發財務風險,因此在當前市場變化加劇的背景下,城投公司的整體風險防控能力需要不斷的提高。再者,城投公司雖具備較好的風險控制意識,如對風險違約等事項的規避等,但財務管理效能仍有較大的提升空間,如何建立并形成更健全統一的財務風控體系,并不斷提高財務管理效能成為當下多數城投公司重點關注的工作之一。另外,隨著“十四五”期間城投公司市場化轉型的趨勢愈發明顯,在承擔政府職能與市場化發展要求的雙邊影響下,對財務風險管理的要求也將進一步提高。

            (二)財務部門的獨立性有待提高

            城投公司下屬子公司多為獨立法人并具備自主管理經營的權利,且各部門的管理人員同樣具有一定的自主管理權。在此管理體系下,可能導致財務管理部門無法獨立的情況發生。同時,部分城投公司尚未形成系統性強且更為完善的財務管理和監督機制,對于各個公司的財務狀況得不到及時有效地了解,在一定程度上影響了企業整體資源的合理分配。另外,內部審計的不完善,也會造成財務信息缺乏真實性和可靠性,從而出現信息錯誤的情況,對于有效開展財務風險管理產生一定的影響,增加了財務風險管理的不良隱患,或為企業帶來經濟的損失。

            (三)對投融資的把控能力有待提高

            城投公司承擔著地方政府的投融資職能,為盡快完成相關的任務,投資規劃不足、融資籌劃不足的情況時有發生。在一定程度上造成城投公司項目投資大,資產收益低,可持續發展能力弱,融資成本高,資金滯留未充分利用等情況的發生。另外,對投資與融資的規模、成本、效益把控不足等問題,都可能會加重城投公司的財務風險。

            (四)財務管理制度有待清晰并完善

            部分城投公司的管理制度并未完善,尤其是財務管理的相關制度。城投公司業務普遍涉及多行業,且子公司較多,在實際財務管理的過程中,資金的數據傳遞存在一定問題,可能造成缺乏足夠的質量和時效性問題,給城投公司的財務管理工作帶來一定的影響。另外,財務預算的編制、執行、修正與考核的銜接性有待進一步改善,需要不斷補充其完整性。在相關制度落實的過程中,部分子公司未能將財務預算制度及其他制度進行全面地有效的落實,導致在財務預算管理方面,依靠成果和預算對比分析問題的方式較多,但無法深層次的凸顯出財務管理問題,進而導致財務風險的發生,使經濟效益受到一定的影響。

            (五)監督監管機制有待完善

            由于政府部門是城投公司的主要管理部門,因此與其他公司或組織存在一定的區別,多數城投公司的主要資金來源于融資及政府,同時城投公司的管理者,也是政府相關部門。政府部門的管理方式和企業的管理方式仍存在一定差別,在政府人員對城投公司進行管理的過程中,由于其思想及管理方式的不同,可能對公司財務管理造成一定影響,并對財務風險的把控產生影響。在實際的日常經營活動中,城投公司肩負市場和行政雙重角色,工作量大而且沉重,不利于加快工作進度,且項目結束后不能夠及時進行檢查、審核,影響到項目工作的質量,造成這些現象發生的主要原因往往是缺乏監督有效的管理機制。

            三、應對策略思考

            (一) 強化財務管理意識并提高風險管理能力

            首先要從思想理念以及管理制度入手,加強財務管理工作。通過專題專項培訓等方式加強財務人員對財務風險管控意識,規范執行各項財務管理制度。第二,要完善投資項目管理,同時加強臺賬制度建設。一方面需立足投資項目的前期準備工作,強化項目可行性、投資立項等環節的充分分析,保證對項目本身的科學性以及投資風險的嚴格把控。另一方面要針對項目全部流程開展有效的預算編制,對財務支出實施進行更全面的規范。第三,要優化籌資項目的組織管理,確保相關資金能夠實現科學配置。同時構建合理的資本結構以及完善的管理制度,保證對公司債務風險以及投融資決策的良性控制與合理安排。第四,城投公司要加大相關人才的培養,不斷提升人員財務管理水平。

            (二) 完善信息監控系統并實現財務集中控制

            為了便于子公司的財務管理,可考慮實施委派制的管理方法,以此實現城投公司財務管理的全面性。在進行外派管理的過程中,選取具有責任心、專業能力高且綜合素質過硬的人來擔任,保證其能夠積極地進行各項財務管理活動,對相關信息準確地向上級報告,并對公司的財務管理進行落實。另外,財務管理本身依賴于互聯網信息技術,考慮如建立公司統一財務軟件、辦公系統管理軟件及公司資金池管理系統,保證財務信息的時效性、真實性、公開及透明化,便于財務管理效率的提升。

            (三) 優化投融資管理措施提高財務管理水平

            根據公司規模、運營情況、盈利能力、債務結構及地方政府部門城市化建設的規劃,建立投融資管理制度。比如投資項目前期資金投入的預算,中期資金支付的審批,后期項目的決算,最后投資項目經營效益的評價等每個環節都要受到監管。對公司債務的結構、規模、期限、利率、風險等指標要及時跟蹤與分析;把握好償債與借債的時間節點;將每個融資項目責任到人,并將舉債成本利率與融資市場平均利率進行比較考核,為公司節約成本的情況給予獎勵。

            (四) 加強并完善財務管理制度

            “十四五”期間,是城投公司正處于轉型的重要階段,為保證各項工作的順利開展,必須構建完善的制度進行管理。通過完善財務相關制度,提高城投公司的調控作用,對下屬公司的積極性具有調動作用,且對財務風險的防控有著積極作用。

            在進行財務管理制度建設的過程中,首先要重視會計制度,加強制度的制定,保證其完善性,并將制度落實到財務管理過程中,同時對審批流程進行合理化設置并嚴格把控,對收支管理進行嚴格的把控。其次,加強財務管理中的資金管理,重點要在相關制度內容中將資金的審批流程進行明確,注重流程的詳細化和具體化,從而實現資金的統一管理。

            另外,要加強動態管理的實施,在管理的過程中嚴格管控收支環節,明確資金的使用途徑,便于企業資金及資源的合理分配,為資金的合理使用提供保障。與此同時,財務預算管理對公司資源的有效配置起決定性作用,要完善財務管理中的預算管理機制,并重點通過明確公司戰略規劃、財務管理目標,對財務預算制度進行整理及完善,保證預算制度具有指導性及操作性。

            此外,要不斷強化對子公司的管理,使其權利及責任得到明確,通過預算和資金的有效結合,完成對公司收支的管理,以此促進城投公司財務管理作用的全面發揮。

            (五) 健全組織治結構并構建全面的監督體系

            優化組織的治理結構,在此過程中通過監督體系、內部控制體系的完善,構建出全面的監督系統。由于政府是城投公司的投資主體,這也決定了城投公司往往具有工作任務較大、工作范圍較廣、工作內容較復雜以及責任重大等特點,其整個工作環節不僅受到政府相關部門的管理,還受到企業管理人員及部門的監督,同時還有來自社會的監督,只有這樣才能夠保證監督體系的完善性,促進財務管理水平和質量的提高。另外,通過產權管理制度、監督力度、公司經營狀況及財務管理狀況的結合明確相關的管理,并在此過程中做到具體化和規范化。

            此外,由于城投公司在運營過程存在一定的財務風險,因此,要在財務管理及其相關管理中制定相應的風險防范機制,提高風險防控能力,避免風險事件發生為企業帶來的損失。除此之外,針對財務問題的解決,需要城投公司對發展目標進行明確,以此為依據將公司財務和投資情況進行結合,促進管理制度的落實,以此為公司效益的提高奠定良好的基礎。

            四、結語

            綜上所述,城投公司屬于地方政府管理下的城市投融資平臺,其在城市化進程中起到了巨大的作用,然而隨著快速的發展,城投公司內部的問題愈加明顯,尤其是財務風險管理方面的問題,因此要促進公司效益的提升,分析并解決財務管理環節中存在的問題,并對問題進行全面的控制,構建完善的財務管理制度,以此為企業的持續發展提供保障。

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